Налог на профессиональный доход — один из самых простых налоговых режимов в России. Самозанятые платят фиксированный процент от дохода, без деклараций и сложных расчётов. Ставки налога для самозанятых в 2026 году остаются прежними: 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с организациями и ИП.
Самозанятый платит 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» на основе зафиксированных чеков. Максимальный годовой доход на этом режиме — 2,4 млн рублей. Страховые взносы платить не обязательно.
Ставки налога самозанятых: 4% и 6%
Режим налога на профессиональный доход (НПД) предусматривает две ставки. Выбирать между ними не нужно — ставка определяется автоматически в зависимости от того, кто является заказчиком.
- 4 процента — если оплату перечисляет физическое лицо. Это стандартная ситуация для фрилансеров, которые работают напрямую с частными клиентами: репетиторы, дизайнеры, фотографы, мастера по ремонту.
- 6 процентов — если оплату перечисляет компания или индивидуальный предприниматель. Актуально для тех, кто сотрудничает с агентствами, платформами или корпоративными заказчиками.
На практике это означает: если дизайнер получил 50 000 рублей от частного клиента и 80 000 рублей от компании, налог считается отдельно по каждой ставке. Итого: 2 000 + 4 800 = 6 800 рублей.
Ставка определяется не по договору, а по тому, кто фактически перечисляет деньги. Если физическое лицо платит за услугу, которую потом компенсирует работодатель, — это всё равно считается оплатой от физлица.
Как рассчитать налог самозанятого: формула и примеры
Расчёт налога самозанятого прост: нужно умножить сумму дохода на соответствующую ставку. Никаких вычетов расходов, амортизации или сложных формул — только доход и процент.
Формула:
Налог = Доход × Ставка (4% или 6%)
Приложение «Мой налог» делает это автоматически. Самозанятый вносит каждый платёж как чек, система суммирует доходы за месяц и в начале следующего месяца выставляет уведомление с суммой к уплате.
| Ситуация | Доход | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|
| Фриланс-дизайн для частного клиента | 30 000 ₽ | 4% | 1 200 ₽ |
| Разработка сайта для ООО | 100 000 ₽ | 6% | 6 000 ₽ |
| Консультация для ИП | 15 000 ₽ | 6% | 900 ₽ |
| Репетиторство (частные ученики) | 20 000 ₽ | 4% | 800 ₽ |
| Смешанный доход: 40 000 от физлиц + 60 000 от компании | 100 000 ₽ | 4% + 6% | 5 200 ₽ |
Налоговый вычет самозанятого
При регистрации каждый самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Это не деньги на счёт — это бонус, который автоматически снижает ставку налога до момента, пока вычет не будет исчерпан.
- При ставке 4% фактически платится 3% — пока вычет не закончится.
- При ставке 6% фактически платится 4% — до исчерпания вычета.
Вычет применяется автоматически, никаких заявлений подавать не нужно. После его исчерпания налог рассчитывается по стандартным ставкам. Повторно получить вычет нельзя — он даётся один раз за всё время применения режима.
Если только начинаете работать как самозанятый, первые месяцы налоговая нагрузка будет ниже за счёт вычета. Это хороший момент, чтобы выстроить учёт доходов и привыкнуть к регулярным платежам.
Когда платить налог самозанятому
Налог уплачивается ежемесячно. Схема работает так:
- В течение месяца самозанятый фиксирует все поступления через приложение «Мой налог», выдавая чеки клиентам.
- До 12-го числа следующего месяца налоговая формирует уведомление с суммой налога за прошедший месяц.
- Оплатить налог нужно до 28-го числа того же месяца.
Например, доходы за январь → уведомление приходит до 12 февраля → оплата до 28 февраля.
Если сумма налога за месяц составила менее 100 рублей, она переносится на следующий месяц и суммируется с новым начислением. Это удобно для тех, кто работает нерегулярно.
Пропуск срока уплаты влечёт начисление пеней. Даже небольшая задержка фиксируется системой автоматически. Лучше настроить автоплатёж в приложении или в банке — это занимает пару минут.
Лимит дохода самозанятого
Режим НПД действует при годовом доходе не более 2,4 млн рублей. Это примерно 200 000 рублей в месяц. Лимит считается нарастающим итогом с 1 января каждого года.
Если доход превысит 2,4 млн рублей в течение года, статус самозанятого автоматически прекращается с момента превышения. После этого нужно либо зарегистрировать ИП, либо платить НДФЛ как обычное физическое лицо.
Сколько можно заработать самозанятому без последствий — ровно 2,4 млн рублей в год. Доходы сверх этой суммы облагаются по другим правилам, и здесь уже стоит заранее подумать о смене режима. Если обороты растут, имеет смысл изучить что выгоднее: ИП или самозанятость — разница в налоговой нагрузке и возможностях может быть существенной.
Превышение лимита не даёт права продолжать применять НПД. Налоговая автоматически снимает с режима. Если продолжать выдавать чеки после превышения, это может привести к доначислению налогов и штрафам. Следите за суммарным доходом в приложении.
Что входит в доход, а что нет
Не все поступления на счёт считаются доходом самозанятого. Важно понимать, что облагается налогом, а что нет.
Облагается налогом:
- оплата за услуги и работы;
- продажа товаров собственного производства;
- доходы от аренды жилья (если это не запрещённый вид деятельности).
Не облагается налогом в рамках НПД:
- зарплата по трудовому договору;
- продажа личного имущества (квартира, машина);
- переводы от родственников и возвраты долгов;
- государственные пособия и выплаты.
Чек нужно выдавать только на те суммы, которые являются доходом от профессиональной деятельности. Если случайно провести лишний платёж как доход, его можно аннулировать в приложении.
Страховые взносы и пенсия
Самозанятые не обязаны платить страховые взносы — ни пенсионные, ни медицинские. Это одно из ключевых отличий от ИП на других режимах. Медицинская страховка при этом действует: часть налога автоматически направляется в ФОМС.
Пенсионные накопления самозанятый формирует добровольно. Можно подключить добровольное пенсионное страхование через приложение «Мой налог» или самостоятельно перечислять взносы в СФР. Без добровольных взносов стаж для пенсии не идёт.
Для тех, кто хочет совмещать самозанятость с официальным трудоустройством, это не проблема: работодатель платит взносы за сотрудника в обычном порядке, а самозанятость идёт параллельно.
Типичные ошибки при уплате налога
| Ошибка | Последствие | Как избежать |
|---|---|---|
| Не выдал чек клиенту | Штраф 20% от суммы, при повторном нарушении — 100% | Формировать чек сразу после получения оплаты |
| Превысил лимит 2,4 млн и продолжил работать на НПД | Доначисление налогов, штрафы | Следить за суммарным доходом в приложении |
| Провёл как доход личный перевод | Лишний налог | Аннулировать чек в приложении |
| Не оплатил налог до 28-го числа | Пени за каждый день просрочки | Настроить автоплатёж |
| Указал неверного плательщика (физлицо вместо юрлица) | Неверная ставка, возможные вопросы от ФНС | Уточнять статус клиента перед выдачей чека |
Как упростить учёт и расчёт налогов
Приложение «Мой налог» справляется с базовыми задачами: фиксация дохода, выдача чеков, расчёт и оплата налога. Для большинства самозанятых этого достаточно.
Если доходы поступают из разных источников или нужно вести более детальный учёт, стоит рассмотреть сервисы для расчёта налогов и учёта доходов — они помогают автоматизировать рутину и снизить риск ошибок.
Также можно вести учёт доходов автоматически с помощью ИИ-инструментов — это особенно удобно для фрилансеров с нерегулярными поступлениями от нескольких клиентов одновременно.
Отдельный вопрос — как принимать оплату от клиентов удобно и без лишних комиссий. Подробнее об этом — в материале как принимать оплату от клиентов: там разобраны карты, переводы, платёжные ссылки и эквайринг.
Коротко
Налог для самозанятых в 2026 году — это 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от компаний и ИП. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» и уплачивается ежемесячно до 28-го числа. Годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. При регистрации действует налоговый вычет 10 000 рублей, который снижает ставку на первое время. Перед принятием решений, связанных с налоговым режимом, стоит проверить актуальные условия на сайте ФНС — правила могут уточняться.
Полезные материалы по теме
- Что выгоднее: ИП или самозанятость — сравнение режимов по налогам, взносам и возможностям
- Как оформить самозанятость — пошаговая инструкция по регистрации
- Как принимать оплату от клиентов — способы получения денег без лишних комиссий
- Сервисы для расчёта налогов и учёта доходов — подборка инструментов для самозанятых
- Как вести учёт доходов автоматически — ИИ-инструменты для фрилансеров
- Как автоматизировать работу с помощью ChatGPT — практические сценарии для digital-специалистов
Часто задаваемые вопросы
Ставка зависит от того, кто платит за услугу. При работе с физическими лицами — 4%, при работе с организациями и ИП — 6%. Ставка определяется автоматически при формировании чека в приложении «Мой налог».
Да, при регистрации каждый самозанятый получает налоговый вычет 10 000 рублей. Он автоматически снижает ставку: с 4% до 3% и с 6% до 4% — до тех пор, пока вычет не будет исчерпан. Других законных способов уменьшить налог на НПД нет: расходы не учитываются.
При превышении лимита статус самозанятого автоматически прекращается. Доходы сверх лимита облагаются НДФЛ по ставке 13% (или выше, в зависимости от суммы). Чтобы продолжить работу в удобном режиме, стоит заранее рассмотреть переход на ИП — например, на УСН.
Нет. Декларации на режиме НПД не предусмотрены. Все данные о доходах передаются в налоговую автоматически через приложение «Мой налог» на основе выданных чеков. Это одно из главных преимуществ режима.
Да, это разрешено. Работодатель платит НДФЛ и страховые взносы с зарплаты в обычном порядке, а доходы от самозанятости облагаются отдельно по ставкам НПД. Единственное ограничение: нельзя оказывать услуги своему текущему или бывшему работодателю (в течение двух лет после увольнения) в статусе самозанятого.
Налог уплачивается раз в месяц. Уведомление с суммой приходит до 12-го числа следующего месяца, оплатить нужно до 28-го. Если сумма налога за месяц меньше 100 рублей, она переносится на следующий период. Просрочка влечёт начисление пеней.
Нет, страховые взносы на НПД не обязательны. Часть налога автоматически идёт в фонд медицинского страхования, поэтому полис ОМС действует. Пенсионные взносы самозанятый может платить добровольно — без них страховой стаж для пенсии не накапливается.
